Прокрутить к контенту

Учет внешнеэкономических контрактов. Что такое УНК и как с ним работать.

УНК

При валютных операциях участники ВЭД руководствуются ИНСТРУКЦИЕЙ от 16.08.17 N 181-И «О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЗИДЕНТАМИ И НЕРЕЗИДЕНТАМИ УПОЛНОМОЧЕННЫМ БАНКАМ ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ДОКУМЕНТОВ И ИНФОРМАЦИИ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ, О ЕДИНЫХ ФОРМАХ УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ПО ВАЛЮТНЫМ ОПЕРАЦИЯМ, ПОРЯДКЕ И СРОКАХ ИХ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ»

При проведении валютных операций (и в рублях, и в иностранной валюте), связанных с расчетами через счета в Банках РФ и в Банках-нерезидентах, резидент должен поставить контракт на учет в Банке по договорам (соглашениям, проектам договоров), заключенным с нерезидентом. При постановке контракта на учёт, ему присваивается уникальный номер. (УНК)

Контракт должен быть поставлен на учет в Банке, если сумма обязательств равна или превышает эквивалент:

- для импортных контрактов и кредитных договоров - 3 млн. рублей;
- для экспортных контрактов - 6 млн. рублей.

УНК состоит из 18 цифр

Уникальный номер контракта состоит из пяти частей, разделенных наклонной чертой.
В первой слева части уникального номера контракта, состоящей из восьми разрядов, проставляются слева направо:

в первом и втором разрядах две последние цифры года, в котором контракту присвоен уникальный номер;
в третьем и четвертом разрядах месяц, в котором контракту присвоен уникальный номер (числа от 01 до 12);
в пятом - восьмом разрядах порядковый номер (от 0001 до 9999) контракта, принятого на учет с присвоением уникального номера банком УК в течение календарного месяца, по виду контракта, код которого указан в четвертой части уникального номера контракта.

Во второй и третьей частях уникального номера контракта, состоящих из восьми разрядов, указывается регистрационный номер банка УК, принявшего на учет контракт и присвоившего ему уникальный номер, в соответствии с КГРКО с учетом следующего.

В случае если банком УК является головной офис уполномоченного банка, то в первом - четвертом разрядах слева указывается регистрационный номер кредитной организации в соответствии с КГРКО, а в пятом - восьмом разрядах проставляются нули, например: 0077/0000.

В случае если банком УК является филиал уполномоченного банка, то в первом - четвертом разрядах слева указывается регистрационный номер кредитной организации, а в пятом - восьмом разрядах - порядковый номер филиала в соответствии с КГРКО, например: 0077/0001.

В четвертой части уникального номера контракта, состоящей из одного разряда, указывается код вида контракта в соответствии с приведенной ниже таблицей.

Код вида контракта Содержание контракта
1 Контракт, условиями которого предусмотрен вывоз товаров с территории Российской Федерации
2 Контракт, условиями которого предусмотрен ввоз товаров на территорию Российской Федерации
3 "Контракт, условиями которого предусмотрено оказание резидентом услуг, выполнение работ, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, за исключением контракта, являющегося агентским договором (договором комиссии, поручения), предусматривающим вывоз товаров с территории Российской Федерации.
Контракт, условиями которого предусмотрена передача резидентом движимого и (или) недвижимого имущества в аренду, за исключением финансовой аренды (лизинга)"
4 "Контракт, условиями которого предусмотрено выполнение нерезидентом работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, за исключением контракта, являющегося агентским договором (договором комиссии, поручения), предусматривающим ввоз товаров на территорию Российской Федерации.
Контракт, условиями которого предусмотрена передача нерезидентом движимого и (или) недвижимого имущества в аренду, за исключением финансовой аренды (лизинга).
9 Контракт, условиями которого предусмотрены как вывоз (ввоз) резидентом товаров с территории Российской Федерации (на территорию Российской Федерации), так и выполнение работ, и (или) оказание услуг, и (или) передача информации и (или) результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, включая вывоз (ввоз) с территории Российской Федерации (на территорию Российской Федерации) товаров для их переработки, ремонта (модернизации), строительства объектов за рубежом или в Российской Федерации. Контракт, в соответствии с условиями которого его можно отнести одновременно как к коду вида контракта 1, так и к коду вида контракта 2 (3 и 4). Контракт, указанный в подпункте 4.1.2 пункта 4.1 настоящей Инструкции. Контракт финансовой аренды (лизинга). Контракт, являющийся агентским договором (договором комиссии, поручения), условиями которого предусмотрен ввоз (вывоз) товаров на территорию Российской Федерации (с территории Российской Федерации)

Код вида контракта, присвоенный банком УК при принятии его на учет, не меняется при внесении изменений и (или) дополнений в контракт, которые позволяют отнести контракт также и к иному виду контракта.

В пятой части уникального номера контракта, состоящей из одного разряда, указывается один из следующих признаков резидента, являющегося стороной по контракту:

1 - юридическое лицо или его филиал;
2 - физическое лицо - индивидуальный предприниматель;
3 - физическое лицо, занимающееся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Сумма обязательств по контракту (кредитному договору) определяется на дату его заключения либо, в случае изменения суммы обязательств по нему - на дату заключения последних изменений (дополнений), предусматривающих изменение суммы по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю.

По некоторым контрактам сумма обязательств указывается следующим образом:
- по агентскому договору, договору комиссии, договору поручения, в том числе по договору о брокерском обслуживании — общая сумма обязательств, предусмотренная договором, в том числе связанных с выплатой вознаграждения агенту, комиссионеру, поверенному (независимо от того, удерживается ли сумма вознаграждения либо подлежит перечислению)
+ иные денежные средства, которые перечисляются по условиям договора (возмещаемые расходы, средства, переводимые агентом, комиссионером, поверенным в пользу принципала (комитента, доверителя).

- по договору доверительного управления имуществом, договору об оказании клиринговых услуг — сумма вознаграждения доверительного управляющего, клиринговой организации;
- по договору страхования — сумма страховой премии (страховых взносов);
- по кредитному договору – сумма основного долга.

Событие Срок подачи документов в Банк
Списание денежных средств
со счета резидента в Банке
Не позднее даты представления распоряжения о списании денежных средств
Зачисление денежных средств на счет резидента в Банке Не позднее 15 рабочих дней с даты поступления средств
Расчет через счет резидента в банке-нерезиденте Не позднее 30 рабочих дней после окончания месяца, в котором средства списаны с такого счета или зачислены на него
Ввоз (вывоз) декларируемых товаров Не позднее даты подачи декларации на товары
Ввоз (вывоз) недекларируемых товаров Не позднее срока представления резидентом справки о подтверждающих документах (15 рабочих дней после окончания месяца, в котором оформлены подтверждающие документы)
Выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности Не позднее срока представления резидентом справки о подтверждающих документах (15 рабочих дней после окончания месяца, в котором оформлены подтверждающие документы)
Достижение/превышение суммы платежей и/или иных обязательств по контракту (кредитному договору), сумма обязательств которого не определена:
- для импортных контрактов и кредитных договоров - 3 млн. рублей;
- для экспортных контрактов - 6 млн. рублей.
- Не позднее срока, установленного для представления документов по операции списания/зачисления
- Не позднее даты подачи ДТ при ввозе/вывозе товара, если требуется декларирование
- Не позднее срока представления СПД при ином исполнении обязательств
Перевод контракта (кредитного договора) на обслуживание из одного банка в другой, в т.ч. из банка, у которого отозвана лицензия
Уступка прав требования/перевод долга по контракту (кредитному договору) на другого резидента
В течение 30 рабочих дней, если не было операций
Если после снятия с учета контракта (кредитного договора) происходит операция по списанию/зачислению денежных средств по счету резидента— не позднее даты представления расчетного документа по операции / Заявления на перевод (при списании) и не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления денежных средств на счет резидента >br> Если в период между датой отзыва лицензии и датой принятия на обслуживание контракта (кредитного договора) происходит операция по списанию/зачислению денежных средств по счету резидента — не позднее даты представления расчетного документа по операции

ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ ПОСТАНОВКИ КОНТРАКТА (КРЕДИТНОГО ДОГОВОРА) НА УЧЕТ В БАНКЕ

Резидент-экспортердолжен представить в Банк:

- либо «Заявление о постановке на учет контракта (кредитного договора)» и экспортный контракт (выписку из экспортного контракта)
- либо «Заявление о постановке на учет контракта (кредитного договора)», в котором указываются сведения об экспортном контракте (вид контракта, дата, номер, валюта, сумма, дата завершения исполнения обязательств, реквизиты нерезидента: наименование, страна). Сам экспортный контракт резидент должен предоставить в Банк не позднее 15 рабочих дней после даты постановки экспортного контракта на учет Банком.

Резидент-импортер или резидент, являющийся стороной по кредитному договору, должен предоставить в Банк:

- «Заявление о постановке на учет контракта (кредитного договора)» и импортный контракт, кредитный договор (выписку из контракта (кредитного договора)). В случае представления для постановки на учет проекта контракта (кредитного договор), резидент должен представить в Банк подписанный контракт (кредитный договор) не позднее 15 рабочих дней после даты его подписания сторонами. Датой подписания считается наиболее поздняя из следующих дат: составления, подписания, вступления в силу. При переводе контракта (кредитного договора) на обслуживание из другого Банка/при принятии на обслуживание контракта (кредитного договора) из Банка, у которого отозвана лицензия необходимо предоставить:
- «Заявление о постановке на учет контракта (кредитного договора)», в котором указывается уникальный номер контракта, ранее присвоенный другим Банком;
- дополнительную информацию, необходимую Банку для запроса ВБК в Банке России: дата постановки на учет контракта, дата снятия с учета контракта, номер пункта - основания снятия с учета контракта в предыдущем банке;
- контракт (кредитный договор)

В случае полной уступки прав требования/ перевода долга по контракту (кредитному договору) необходимо предоставить:
- «Заявление о постановке на учет контракта (кредитного договора)», в котором указывается информация, содержащаяся в I разделе ВБК, полученной от резидента, уступившего права/который перевел долг;
- контракт (кредитный договор)
- договор уступки прав требования/перевода долга.

ВНЕСЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ В I РАЗДЕЛ ВЕДОМОСТИ БАНКОВСКОГО КОНТРОЛЯ


При внесении изменений и/или дополнений в контракт (кредитный договор), а также при изменении иных сведений, содержащихся в разделе I ведомости банковского контроля ( далее- ВБК) по принятому на учет контракту (кредитному договору), резидент должен направить в банк учёта контракта (далее- банк УК):

- Заявление о внесении изменений в I раздел ВБК;
- документы, которые подтверждают необходимость внесения изменений в I раздел ВБК.

Резидент не предоставляет в Банк обосновывающие документы при внесении изменений в I раздел ВБК в следующих случаях:
- изменения сведений о резиденте, поставившем на учет контракт (кредитный договор)
-если в контракте (кредитном договоре) содержатся условия о возможности его продления без подписания дополнений и изменений к нему (автопролонгация), а также в случаях, когда контракт (кредитный договор) действует до исполнения сторонами своих обязательств.

СРОКИ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ В БКНК ДОКУМЕНТОВ И ИНФОРМАЦИИ ПРИ ВНЕСЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ В I РАЗДЕЛ ВЕДОМОСТИ БАНКОВСКОГО КОНТРОЛЯ


- Документы, подтверждающие необходимость внесения изменений в I раздел ВБК, представляются в срок не позднее 15 рабочих дней после даты их оформления;
- Информация, в случае изменения сведений о резиденте, путем подачи Заявления о внесении изменений в I раздел ВБК представляется в срок не позднее 30 рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ;
- Информация в случае наличия в контракте (кредитном договоре) условия о возможности его продления без подписания дополнений и изменений к нему, а также в случаях, когда контракт (кредитный договор) действует до исполнения сторонами своих обязательств, путем подачи Заявление о внесении изменений в I раздел ВБК представляется не позднее 15 рабочих дней после даты, указанной в графе 6 пункта 3 раздела I ВБК.

СПРАВКА О ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ДОКУМЕНТАХ И ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ДОКУМЕНТЫ


Клиентом в Банк предоставляется Справка о подтверждающих документах, оформленная в соответствии с порядком, приведенном в Приложении № 6 к Инструкции Банка России от 16.08.2017 г. № 181-И. ПРИЛОЖИТЬ САМО ПРИЛОЖЕНИЕ №6

В случае вывоза (ввоза) товара с территории (на территорию) РФ при отсутствии требования о декларировании таможенным органам товаров подтверждающими документами являются: транспортные (перевозочные, товаросопроводительные), коммерческие документы. Датой оформления таких подтверждающих документов является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу, либо в случае отсутствия этих дат, - дата его составления либо дата, свидетельствующая о ввозе на территорию РФ (получении, поставке, приеме, перемещении) или вывозе товара с территории РФ (отгрузке, передаче, перемещении), указанная в подтверждающем документе.


Справка о подтверждающих документах не представляется резидентом в Банк в следующих случаях:
- если контрактом, предусматривающим передачу движимого и (или) недвижимого имущества по договору аренды, финансовой аренды (лизинга), оказание услуг связи, страхование, определены периодические фиксированные платежи. В данном случае не представляются ни справка, ни сами подтверждающие документы.
- при снятии с учета контракта (кредитного договора) в случае уступки требования/переводе долга между резидентами.

СРОКИ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ СПРАВКИ О ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ДОКУМЕНТАХ И ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ДОКУМЕНТОВ


Событие Срок и условия подачи документов в Банк
Ввоз (вывоз) товара на территорию РФ (с территории РФ) при наличии требования о декларировании таможенным органам товаров и осуществления их декларирования путем подачи декларации на товары Не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором зарегистрированы декларации на товары.

Справка о подтверждающих документах представляется при условии, что:
- вывоз товаров с территории РФ в соответствии с контрактом осуществляется на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты
- ввоз товара на территорию РФ в соответствии с контрактом осуществляется на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде предоплаты (авансового платежа).
Ввоз (вывоз) товара на территорию РФ (с территории РФ) при наличии требования о декларировании таможенным органам товаров и осуществлении их декларирования способом, отличным от подачи таможенным органам декларации на товары (Заявление на условный выпуск/Заявление на выпуск компонента вывозимого товара) Не позднее 15 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором на документах, используемых в качестве подтверждающих документов, должностным лицом таможенных органов проставлена отметка о дате выпуска (условного выпуска)
Ввоз (вывоз) товара на территорию РФ (с территории РФ) при отсутствии требования о декларировании таможенным органам товаров Не позднее 15 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы
Выполнение работ, оказание услуг, передача результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них Не позднее 15 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы
Иное исполнение обязательств (изменение суммы обязательств, прекращение обязательств, перемена лица в обязательстве) Не позднее 15 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы
Исполнение (прекращение) обязательств по основаниям, предусмотренным законодательством РФ Одновременно с заявлением о снятии с учета контракта (кредитного договора) в связи исполнением (прекращением) обязательств по соответствующему основанию, предусмотренному законодательством РФ
Информация об удержании банком-корреспондентом комиссии за перевод из суммы средств, причитающихся резиденту по контракту (кредитному договору), либо из сумм возвращаемых денежных средств, ранее переведенных нерезиденту по контракту (кредитному договору), принятому на учет Не позднее 15 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы (документы, подтверждающие удержание комиссии)
Исполнение обязательств, по которому срок представления справки наступает в период между датой снятия с учета контракта (кредитного договора) и датой его принятия на обслуживание в Банке Не позднее 15 рабочих дней после даты принятия на обслуживание контракта (кредитного договора) в Банке
Исполнение обязательств, по которому срок представления справки наступает в период между датой отзыва банковской лицензии у уполномоченного банка и датой принятия на обслуживание контракта (кредитного договора) в Банке Не позднее 15 рабочих дней после даты принятия на обслуживание контракта (кредитного договора) в Банке
Изменение сведений в ранее принятой Банком справке Не позднее 15 рабочих дней после оформления документов, подтверждающих такие изменения

ОБЩИЙ ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ДОКУМЕНТОВ В БАНК


Все документы, представляемые в Банк, должны быть действительны на день представления.
Документы на бумажном носителе могут представляться резидентом в подлиннике или в виде копии, заверенной подписью лица, наделённого правом подписи (либо иным сотрудником такого юридического лица, наделённым юридическим лицом таким правом, в том числе на основании распорядительного акта, доверенности), и оттиском печати юридического лица – резидента.

Документы, представляемые индивидуальными предпринимателями и физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, заверяются их подписью или подписью лица, действующего на основании соответствующей доверенности, и оттиском печати (при её наличии).

Копии документов должны быть заверены на каждой странице или прошиты и заверены на последнем листе.
Копии документов должны быть хорошего качества и полностью читаемыми.
В случае, если документы составлены на иностранном языке, резиденты обязаны представить в Банк перевод этих документов на русский язык, заверенный подписью лица, наделённого правом подписи (либо иным сотрудником такого юридического лица, наделённым юридическим лицом таким правом, в том числе на основании распорядительного акта, доверенности), и печатью резидента.
В случае использования типовых форм документов (CMR, коносаменты, счета (инвойсы), акты и т.п.), составленных на иностранном языке, Банку может быть представлен перевод указанной типовой формы один раз в рамках контракта.
В случае представления подтверждающих документов, не позволяющих установить взаимосвязь между ними и/или идентифицировать их с конкретным контрактом, ответственное лицо вправе запросить дополнительные пояснения.
Банком могут быть запрошены оригиналы подтверждающих документов и их нотариальный перевод.
Документы, представленные юридическим лицом на бумажном носителе (Заявления, Справки), подписываются лицом, наделённым правом подписи, заявленной в карточке с образцами подписей и оттиска печати, и заверяются оттиском печати. Документы, оформляемые юридическим лицом, могут быть подписаны иным сотрудником такого юридического лица, наделённым таким правом, на основании распорядительного акта, доверенности, выдаваемой в порядке, установленном законодательством РФ.

При обмене документами и информацией на бумажном носителе, документы, оформляемые физическим лицом - индивидуальным предпринимателем, или физическим лицом, занимающимся в установленном порядке частной практикой, подписываются этим физическим лицом либо его представителем и заверяются оттиском печати (при её наличии).
Документы, направляемые в банк в электронном виде, подписываются электронной подписью.
Скан-копия контракта (кредитного договора), направляемого в Банк для постановки на учет (обслуживание), или копия изменений (дополнений) в контракт (кредитный договор), принятый на учет (обслуживание), должны быть сформированы в виде скан-копии соответствующего документа и должны быть получены с разрешением не ниже 300 dpi в режиме сканирования «черно-белый» или «градации серого» в формате PDF или TIFF (многостраничный).
Остальные копии документов (акты, счета, ТТН и др.) допускается сканировать в полутонах серого с качеством, обеспечивающим уверенное чтение документа при малом размере итогового файла, в форматах TIF, PDF, JPG (JIPEG, TIFF).

Стоит обратить внимание на то, что непредставление в установленные сроки документов и информации при осуществлении валютных операций влечёт за собой ответственность в соответствии со ст. 15.25 Кодекса об административных правонарушениях РФ.